TALLER IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

1 Defina que es el iva y su tarifa general?
R El IVA es un impuesto nacional a los consumos que se aplica en cada una de las etapas del proceso económico, en proporción al valor agregado del producto y la prestación de servicios.
La tarifa general del impuesto sobre las ventas es del 16% del precio de venta de articulos que se vendan y de los servicios que se presten.

2 Defina el estatuto tributario?
R Es el compendio de normas que rigen el sistema de tributación en colombia.
El E.T de los impuestos administradores por la dirección de impuestos y aduanas nacionales DIAN, contiene las leyes y decretos que establecen las obligaciones tributarias y sanciones de los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios, la retención en la fuente, los impuestos de ventas, el impuesto de timbre nacional y el Gravamen a los movimientos financieros GMF

3 Clasificación de los bienes para efectos del IVA?
R Bienes gravados: son aquellos a los que se les aplica la tarifa correspondiente, de acuerdo con la clasificación asignada.
Bienes extentos: tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a la tarifa de 0; están exonerados del impuesto; los productores de dichos beienes adquieren la calidad de responsables con derecho a devolción de este impuesto

4 Defina las tarifas aplicables del IVA?
R Se aplica la tarifa general a todos los bienes y servicios que no se encuentren expresamente excluidos, exentos o sometidos a las tarifas diferenciales o especiales
Tarifas diferenciales se aplica a vehiculos automotores que de acuerdo con las características del motor, valor FOB, posición arancelaria y otros, se encuentran gravados con la tarifa del 20, 35 y 45%

5 Defina: regimen común-simplificado: obligatorios y requisitos?

Regimen simplificado: Pertenecen a las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean detallistas o mimoristas; los agricultures y los ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes prestan servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las sgtes condiciones:

- Tener un patrimonio bruto inferior a $ 80.000.000 e ingresos brutos totales proveniente de la actividad, inferiores a $ 60.000.000

-Que no sean usuarios adenuaneros

- Que no haya celebrado en el año anterior ni en el año en curso contratos por valor individual y superior a $60.000.000

OBLIGACIONES

- Inscribirse en la RUT, administrado por la DIAN
- Llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias
- Les está prohibido cobrar el impuesto a las ventas
- No presentan declaración de venta

REQUISITOS:
Por regla general se es responsable del régimen común cuando no se cumpla los requisitos establecidos para pertenecer al régimen simplificado.

6 Que son agentes retendores y sus obligaciones -defina retención en la fuente?
R
RETENCION EN LA FUENTE: Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de renta y complementarios, por lo cual una persona natural o juridica llamada agente de retención deduce a otra llamada sujeto pasivo de retención un porcentaje determinado del valor por pagar al contado o crédito, en compras y otros pagos sometidos a retención .

AGENTES RETENEDORES: Las entidades de derecho público, los fondos en general, consorcios y uniones temporales, comunidades organizadas, notarios y oficinas de tránsito, entidades emisoras de tarjeta crédito , la nación, los departamentos y entidades.

OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES:
- Retener cuando realicen un pago o abono en una cuenta sujeta a retención
- Expedir certificados sobre las retenciones públicas
- Consignar a favor de la DIAN el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos establecidos

7 Cuando no se efectúa retención en la fuente?
R Según el artículo 369 del ET, no están sujetos a retención en la fuente:
- Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a :
* La nacíon , los departamentos, el distrito capital, los municipios, las empresas industriales y comerciales del estado de orden departamental y municipal y demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes

R